2017年湖南省兩會，省政協(xié)委員饒育蕾向大會提交政協(xié)提案：關于促進我省商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展的建議

提案人：饒育蕾

聯(lián)名：張灼華、張亞斌

商業(yè)保理是破解中小微企業(yè)融資難、融資貴困局的有效途徑，它是以企業(yè)的賒銷經(jīng)營為基礎，賣方將其與買方訂立的銷售或服務所產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向其提供資金融通、買方資信評估、銷售賬戶管理、信用風險擔保、賬款催收等一系列服務的綜合金融服務方式。商業(yè)保理對拓寬我省中小企業(yè)的融資渠道，促進有潛力的企業(yè)得到更好的發(fā)展具有重要作用。

一、湖南省保理業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與存在的問題

我省應收賬款存量巨大，作為提供應收賬款融資服務的商業(yè)保理行業(yè)，市場需求很大。2014年的前三個季度湖南省的應收賬款總額為全國第七，2011-2013年湖南省的上市公司應收賬款總額在全國排第八，增長速度位居全國前列。由于銀行保理受風險加大等因素影響而趨于收縮，企業(yè)應收賬款融資需求轉(zhuǎn)向商業(yè)保理市場，為商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展提供了巨大的市場空間。

保理是典型的逆周期行業(yè)，經(jīng)濟增速放緩甚至是下行期間，由于市場風險加大、倒閉破產(chǎn)增多，企業(yè)應收賬款回收放慢必然導致應收賬款規(guī)模上升、資金周轉(zhuǎn)緊張。商業(yè)保理公司基于供應鏈核心企業(yè)信用轉(zhuǎn)移和信用捆綁，能夠在一定程度上滿足供應鏈核心企業(yè)上下游中小企業(yè)的融資需求，成為傳統(tǒng)金融服務的有益補充。

近年來，我國商業(yè)保理業(yè)取得了長足發(fā)展，但湖南省商業(yè)保理行業(yè)整體處在剛起步階段。截止到2014年末，全國僅湖南、海南、寧夏、甘肅、貴州五省沒有商業(yè)保理公司注冊，2015年湖南省新增了有四家分公司，其他公司都是在外地注冊，在我省開展業(yè)務。與經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)相比起來，我省商業(yè)保理在工商注冊、行業(yè)發(fā)展上面臨以下困擾：

1.注冊登記障礙。我省沒有全面開放商業(yè)保理公司注冊登記，保理公司注冊存在諸多局限性，絕大部分保理公司都是在天津、深圳等地注冊后在我省開展保理業(yè)務，不僅使經(jīng)營過程產(chǎn)生諸多不便，而且導致資金和稅收的流失。

2.缺乏財政支持和稅收補貼。商業(yè)保理公司融資的成本主要來自于金融機構(gòu)的貸款利息。但在《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中的金融機構(gòu)是指銀行、信用合作社、證券公司、金融租賃公司等具有金融牌照的機構(gòu)，而商業(yè)保理不屬于規(guī)定中的金融機構(gòu)，因而不能享有金融同業(yè)往來利息收入免繳增值稅的優(yōu)惠政策，這給保理公司造成很大的稅收負擔。此外，業(yè)務規(guī)模在500萬人民幣以下的保理公司享受小額納稅人征收較低增值稅率的優(yōu)惠，但規(guī)模較大的保理業(yè)務，營改增之后稅負增加。因而隨著保理行業(yè)的發(fā)展，保理規(guī)模不斷擴大，不能享受小額納稅人優(yōu)惠時，整體保理行業(yè)的稅負較重。

3.缺乏信用體系支撐。良好的信用環(huán)境是商業(yè)保理防范風險、穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。全面的信用信息查詢有助于提升保理公司對保理風險的管控能力。目前天津、廣東、深圳、重慶等地人民銀行已陸續(xù)開展商業(yè)保理公司接入征信系統(tǒng)的審核工作。我省尚未開展商業(yè)保理公司接入人民銀行征信系統(tǒng)的工作，不利于商業(yè)保理公司對企業(yè)信用風險的有效防控。

4.資金來源單一。資金瓶頸是制約商業(yè)保理公司發(fā)展的重要瓶頸，保理公司的資金來源主要有保理公司注冊資本金，銀行貸款，信托、證券、基金子公司等渠道，重慶、北京、廣州、前海等地的金交所向保理公司開放了私募基金和資產(chǎn)證券化。我省銀行對保理公司的支持相對薄弱，民營企業(yè)背景的保理公司從銀行獲得授信的比率較低，且各銀行都在收緊對保理公司的支持。我省保理公司主要靠自有資金開展業(yè)務，無法形成完整的資金鏈，制約了保理業(yè)務的開展。

5.人才緊缺。隨著商業(yè)保理公司數(shù)量的急劇增長，又由于行業(yè)發(fā)展時間較短，加之保理人才培養(yǎng)體系尚未形成，業(yè)內(nèi)具有扎實保理理論基礎和豐富實踐經(jīng)驗的人才很少，人力資源匱乏，人力成本高，行業(yè)發(fā)展受限。

    二、對策建議

湖南省已經(jīng)在商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展中失去先機，如能在確立風險監(jiān)管機制的前提下全面放開，則能在新一輪社會資本流動中，吸納更多的資金到湖南來注冊，促進湖南省的實體經(jīng)濟發(fā)展。為此，我們建議：

1.逐步放開登記注冊。由省商務廳以相關的法律法規(guī)為依據(jù)擬定商業(yè)保理公司的準入門檻，從商業(yè)保理公司的出資人要求、高管人員資質(zhì)要求、業(yè)務經(jīng)營范圍等多方面進行細分和設定，明確準入條件，放開商業(yè)保理公司的注冊登記限制。

2.制定財政扶持政策和稅收鼓勵政策。保理行業(yè)是直接服務于中小微企業(yè)的重要融資渠道，對帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展和促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整有十分積極的意義。建議我省制定相關財政扶持和稅收鼓勵政策。稅收方面，建議對保理行業(yè)給出優(yōu)惠，享受金融同業(yè)往來利息收入免繳增值稅的優(yōu)惠政策，以減少保理公司的成本；財政方面，建議成立聯(lián)合評定小組，對經(jīng)評定的商業(yè)保理重點企業(yè)，在辦公用房、高管激勵等方面給予優(yōu)惠補貼支持，鼓勵保理行業(yè)做大做強。

3.改善行業(yè)征信環(huán)境。建議人民銀行湖南省分行開展商業(yè)保理公司接入征信系統(tǒng)的審核工作，使商業(yè)保理公司可以掌握已接入機構(gòu)的征信情況和匯集企業(yè)的負債信息，加強保理公司對保理風險的管控能力。還可以引進市場化的征信機構(gòu)和信用評估機構(gòu)，為保理公司提供企業(yè)信用調(diào)查與評估服務。   

4.幫助保理公司與金融機構(gòu)進行對接，擴大資金來源。建議采取對銀行貼息等鼓勵措施，支持銀行等金融機構(gòu)對保理公司提供資金上的支持，促進保理行業(yè)的發(fā)展。

5.建立系統(tǒng)化，專業(yè)化，精細化的人才培養(yǎng)體系。保理業(yè)務專業(yè)化程度高，需要大批熟悉金融、會計、貿(mào)易流通、應收賬款管理和法律方面的人才，隨著行業(yè)的高速發(fā)展，需要加快建立系統(tǒng)化、專業(yè)化、精細化的人才培養(yǎng)體系。