[政協提案]完善稅收征收與監管機制 加大對高收入者偷逃稅收的打擊力度
文章來源： 作者： 時間：2005-03-04 完善稅收征收與監管機制
加大對高收入者偷逃稅收的打擊力度
中國農工民主黨湖南省委員會
近年來，我國稅收征管工作取得很大成績，但稅收流失現象仍然嚴重，特別是高收入者偷逃稅收的問題沒有得到解決。據統計，我國高收入者所交的個人所得稅占個稅收入總量的比重不到10%，遠低于發達國家的平均水平30%—40%，也低于發展中國家15%的水平。按此估算，我國每年個人所得稅流失高達千億元以上。造成高收入者逃稅嚴重的主要原因有： 1、高收入者納稅意識淡薄。2、制度漏洞，如缺乏嚴格的財務制度，無法準確掌握個人實際收入，導致少收稅等。3、稅制不健全，現行稅法不夠完善，留下了偷逃稅的空間。4、征管工作力度不夠，少數征管人員徇私枉法。5、納稅人的義務權利沒有充分體現，影響了依法納稅的積極性。
針對上述問題，我們建議：
1、加大稅法的宣傳力度，提高公民的納稅意識。公民納稅意識要從娃娃抓起，建議把稅法知識列入小學、中學、大學甚至幼兒園的教學內容，以便從小培養公民的納稅意識。稅法的宣傳要通過教育、媒體宣傳、文藝創作等各種方式，在全民中樹立“依法納稅光榮，偷逃稅收可恥”的觀念。
2、堵塞制度漏洞：①要在經濟活動中實現非現金結算。可借鑒外國經驗，嚴格控制現金交易。建議我省盡可能地在經濟活動中實行非現金結算即轉賬結算，在金融電子化高度發展的今天，還可在個人消費活動中大力推行電子卡付款。力爭在三年內做到90%的經濟活動實行非現金結算。②建立個人信用制度及對個人收入的監控制度。國家應實現稅務網絡與銀行網絡的連接，建立電子個稅監控體系。在儲蓄實名制的基礎上，國家可建立個人永久賬號，納稅人的一切經濟活動都必須記錄在其個人賬號上。通過個人永久賬號，政府可以從納稅人的收入，消費資金往來等信息檢查其是否如實申報納稅。
3、加大稅收征管力度，嚴厲打擊偷逃稅行為。
①建立稅收法庭和稅務警察隊伍，依法治稅。加強征管，清繳欠稅，增強稅收執法威懾力，提高懲罰性成本。省稅務部門與公安、檢察、法院一道，抓幾個高收入者偷逃巨額稅款的典型案例。
②打擊中介機構協助或教唆偷逃稅的不法行為。一些以所謂“稅收籌劃”為名專事策劃并兜售逃稅方案的中介機構或個人包括一些大型會計師事務所、投資咨詢機構、律師和稅務師等，對他們教唆或協助高收入者偷逃稅的不法行為要嚴肅查處，對責任人給予重罰，對不法中介機構可依法吊銷其營業執照。
4、納稅人的權利與義務要明確，要做到監控與鼓勵并舉。建議國家建立能使守法納稅人享受應有權利的機制，納的稅越多，享受到的權利就越大。要借鑒外國的成功經驗，將納稅人的稅款按一定的比例匯入納稅人的個人退休金賬號；個人所得稅與社會福利相結合，納的稅越多，享受的社會福利就越大，對于誠信納稅大戶在戶口準入、加入社會團體及政治安排等方面要給予優待和鼓勵。
5、深化財稅改革，健全稅制、完善稅法。
①改進和完善個人調節稅征收辦法，可以將代扣代繳與個人收入申報相結合，逐步過渡到個人按每年收入的納稅標準申報繳稅的方式。
②建議國家盡快開征財產稅、遺產稅、贈與稅和社會保險稅等稅種、但對現有個稅征收應適度提高門檻、降低稅率。同時要加強和完善稅收征管體制，建立一支高效、廉潔的稅收征管隊伍。
③建立和完善企事業和個人社會捐贈減免稅收的政策，鼓勵高收入者捐贈社會慈善事業。
④嚴格企事業財務制度和會計監督，加大稅務稽查力度。要嚴厲打擊虛開增值稅發票和做假賬等違法行為。對各類商貿城集市貿易、個體私營企業要實行嚴格的建賬制度，強化發票管理和稅收征繳。
⑤嚴格稅務登記管理，工商部門要及時將企業注冊情況通報稅務部門，稅務部門要清理漏征漏管戶。
⑥抓緊清理現行的各項稅收優惠政策，違反稅法統一規定的，要立即糾正和廢止。對某些地方和部門越權制定稅收政策，破壞國家稅收秩序的問題，要嚴肅查處責任單位和責任人。
